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Oracle EBS成本核算：第一天

2009-01-09 14:24:10| 分类： oraEBS | 标签： |举报 |字号大中小订阅

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我虽然是个SAP秀才，但是Oracle也一样能秀，不然怎么对的起秀才的称号！秀才那就是知识分子啊，不博学那不是给知识分子脸上抹黑嘛。

——SAP秀才

Oracle EBS标准成本核算所需会计科目示例：

原材料-标准成本

原材料-PPV/IPV

半成品-标准成本

产成品-标准成本

生产成本-材料

生产成本-资源

生产成本-费用

生产成本-资源吸收账户

生产成本-费用吸收账户

生产成本-工单差异

生产成本-成本中心差异

生产成本核算基本环节和过程：

（以离散制造、标准成本为例）
分录	科目性质	科目确定规则	Value	备注
1.工单发料：
Dr:生产成本-材料-PRD	资产类	WIP Accountuing Classes-Material Valuation	实发数量 * 标准价格
Cr:原材料-标准成本	资产类	原材料库-估价账户	实发数量 * 标准价格
2.工单移动，计费：
Dr:生产成本-资源-PRD	资产类	WIP Accountuing Classes-Resource Valuation	资源实际用量 * 资源标准价格
Cr:生产成本-资源吸收账户-CCtr	资产类	Resource Absorption Account	资源实际用量 * 资源标准价格
3.费用计算（与第2同步）：
Dr:生产成本-费用-PRD	资产类	WIP Accounting Classes-Overhead Valuation	资源值 * 费用费率
Cr:生产成本-费用吸收账户-CCtr	资产类	Overhead Absorption Account	资源值 * 费用费率
4.月末折旧、工资发放：
Dr:生产成本-资源吸收账户-CCtr	资产类	GL中手工确定或者相关模块设置	财务实际发生额
Cr:累计折旧/应付职工薪酬	资产类	同借方科目
5.费用发生：
Dr:生产成本-费用吸收账户-CCtr	资产类	GL中手工确定	财务实际发生额
Cr:应付/辅助材料	资产类	同借方科目
6.工单完工入库：
Dr:半成品	资产类	半品库-估价账户	完工数量 * 标准成本
Cr:生产成本-材料-PRD	资产类	WIP Accounting Classes-Material Valuation	材料定额数量 * 标准价格
生产成本-人工-PRD	资产类	WIP Accounting Classes-Resource Valuation	资源定额用量 * 标准价格
生产成本-费用-PRD	资产类	WIP Accounting Classes-Overhead Valuation	资源值 * 标准费率
7.工单关闭或者期间，工单差异计算：
Dr/Cr:生产成本-工单差异-PRD		WIP Accounting Classes-Variance(料工费差异)	对方科目合计	量差，不区分部门
Cr/Dr:生产成本-材料-PRD	资产类	WIP Accounting Classes-Material Valuation	（实发数量-定额数量）* 标准成本
生产成本-人工-PRD	资产类	WIP Accounting Classes-Resource Valuation	（实际用量-定额用量）* 标准成本
生产成本-费用-PRD	资产类	WIP Accounting Classes-Overhead Valuation	（资源发生值-资源定额用量）*标准费率
8.成本中心差异计算、手工分录：
Dr/Cr:生产成本-成本中心差异-CCtr	损益类	经常性分录	对方科目合计	吸收差异，区分部门
Cr/Dr:生成成本-资源吸收账户-CCtr	资产类	经常性分录	账户余额，即本期借贷方差额
生产成本-费用吸收账户-CCtr	资产类	经常性分录	账户余额，即本期借贷方差额
说明：PRD-表示到工单
CCtr-表示到成本中心

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